Реферат: Бизнес – план создания крематория в г. Хабаровске
Бизнес – план создания крематория в г. Хабаровске
Содержание:
I. Цель работы ( резюме )___________________________________________ 2
II. Описание проекта_______________________________________________ 3
1) Технология кремации____________________________________________ 3
2) Генеральный план_______________________________________________ 4
3) Архитектурно - строительные решения_____________________________ 4
4) Место расположения крематория__________________________________ 5
III. План маркетинга_______________________________________________ 6
1) Обоснование выбора_____________________________________________ 6
2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос )________________________________ 6
3) Конкуренция на рынке сбыта_____________________________________ 8
4) Реклама________________________________________________________ 8
IV. Правовое обеспечение деятельности_______________________________ 9
1) Основные положения об акционерном обществе_____________________ 9
2) Закрытое акционерное общество___________________________________ 9
V. Кадровый менеджмент___________________________________________ 10
1) Организационная структура предприятия___________________________ 10
2) Уровень оплаты труда персонала__________________________________ 10
VI. Финансовый план_______________________________________________ 11
Приложение к бизнес - плану________________________________________ 21
VII. Заключение___________________________________________________ 22
Список литературы_________________________________________________ 23
I. Цель работы ( резюме )
Цель бизнес - плана - это обоснование вложения временно свободных финансо-
вых средств акционеров в строительство и развитие крематория.
Причиной для написания бизнес - плана послужила давно назревшая
необходи-
мость создания крематория в г. Хабаровске с желанием людей ( акционеров ) и наличием
у них финансовых средств. Крематорий будет являться закрытым акционерным общест-
вом ( ЗАО ). В число учредителей крематория войдут ЗАО Страховая компания « Колымс- кая », ЗАО Ритуальное агенство « Земля и люди », а
также ряд физических лиц. Уставной капитал предприятия составит сумма 3 000 000 000 рублей.
Срок окупаемости объекта 4 года.
Примечание: Все цены указанны в старом исчислении, т.е. в неденоминирован-
ных рублях.
II. Описание проекта
Крематорий ( от латинского cremo - сжигать ) представляет собой особо оборудованное здание,
предназначенное для кремации ( сжигания ) умерших.
В данном проекте представлены основные решения по проектированию и строи- тельству крематория для города с населением до 0,7 -
1,5 млн. человек.
Комплекс крематория состоит из двух зданий, соединенных между собой
гале- реей.
В одном из зданий размещается зал прощаний ( траурный зал ), где происходит прощание близких с умершим.
В другом зале располагается кремационный зал, где тело умершего
подвервер- гается сожжению (кремации). Оба здания крематория, а также галерея выполняются в легких металлических конструкциях,
изготовляемых для европейской части России на за- водах металлоконструкций Санкт-Петербурга и Москвы, а
при строительстве крематория в г.Хабаровске заказ можно будет разместить на хабаровских заводах металлоконструкций и алюминиевых конструкций, что
положительно повлияет на снижение уровня безра- ботицы в г.Хабаровске.
Возведение комплекса зданий из готовых элементов позволяет сократить
время на его сооружение и уменьшить объемы капитальных затрат.
Гибкое проектное решение по размещению комплекса крематория в двух зданиях позволяет - по усмотрению заказчика
- осуществить, например, строительство лишь зда- ния кремационного зала, а зал прощаний разместить в существующем в городе общест- венном здании.
В кремационном зале предусматривается установка печей модели ГКП-01 конст- рукции Санкт-Петербургского
отделения АО «Теплопроект». Эти печи на протяжении последних лет стабильно, без срывов в работе функционируют в
Санкт-Петербургском крематории.
Расположение комплекса крематория возможно на специально отведенной пло-
щадке как в черте города, так и на территории, примыкающей к городу.
Допускается размещение комплекса крематория на территории существующего
городского кладбища, с организацией колумбария.
Данный проект содержит основные проектные решения по следующим разделам:
- технология кремации;
- решения по генплану;
- архитекторно-строительные решения;
- решения по теплоснабжению;
- решения по отоплению и вентиляции;
- решения по водопроводу и канализации;
- решения по электроснабжению;
- решения по газоснабжению;
- решения по связи и сигнализации;
- сметная стоимость.
1) Технология кремации
Из ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную передаточную те-
лежку, передается по крытой транспортной галерее в технический корпус, в кремацион- ный зал.
Накопление перед кремацией осуществляется непосредственно в кремационном
зале и - по мере освобождения печей - объект кремации перемещается на печной участок,
где подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной тележки перегружается на
подину кремационной печи.
После кремации продукты сгорания собираются в специальный контейнер, ус-
танавливаемый в окне выгрузки, а затем подаются на участок измельчения.
После дробления продукты сгорания пересыпаются в урну, которая хранится
в
техническом корпусе, а затем окончательно оформляется и передаётся в ритуальный кор-
пус, где выдаётся заказчику.
Время одной кремации 60...70 минут. Приходящийся на одну печь расход
при-
родного газа составляет 25 м3/час.
Отходящие от печи газы, которые отводятся через дымовую трубу,
установлен-
ную над печью, содержат следующие выбросы загрязняющих веществ:
- взвешенные вещества - 0,051771 мг/куб.м
- оксид углерода - 0,09256 мг/куб.м
- диоксид азота - 0,019734 мг/куб.м
- диоксид серы - 0,00047 мг/куб.м
Ввиду того, что выбросы по всему перечню компонентов значительно меньше
предельно допустимых концентраций ( ПДК ), очистка выбросов не предусматривается. Существенным преимуществом принятых в
комплексе крематория печей являются:
- значительно меньшая стоимость по сравнению с аналогичными импортными пе-
чами;
- сравнительно малый объем строительно-монтажных работ по сооружению фун-
даментальной подушки, монтажу дымовой трубы и подключению печи к источ-
никам энергоснабжения;
- низкие затраты на ремонт печей, обусловленные применением отечественных ма-
териалов и комплектующего оборудования.
2) Генеральный план
Комплекс крематория включает в себя:
- ритуальный корпус,
- технический корпус,
- галерею,
- стоянку для автомашин.
Расположение зданий и автодорог по схеме генерального плана выполнено в
соответствии с действующими строительными и противопожарными нормами, а также в
соответствии с требованиями рационального использования площади участка.
Территория комплекса ограничена ограждением. Свободные от застройки
участки территории подлежат благоустройству. Предусмотрены - плиточное тротуарное
покрытие, скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-кустарниковых пород.
3) Архитектурно - строительные решения
Комплекс крематория представляет собой два строительных блока из легких
конструкций, соединенных проходной галереей, решенной в аналогичных конструкциях.
Решение с применением легких металлических конструкций позволяет возво-
дить комплекс зданий из готовых элементов в короткие сроки.
Здание зала прощаний ( ритуальный корпус ) может быть выполнено в капи-
тальных конструкциях ( кирпиче ), что однако приведет к увеличению капиталовложений
и сроков строительства.
Ритуальный корпус включает в себя зал прощаний, вестибюль, медпункт,
узел
связи, административные помещения.
В состав другого здания ( технического корпуса ) входят кремационный
зал, бытовые, подсобные и технические помещения.
Оба здания представляют собой одноэтажные каркасные корпуса.
Стены здания предусматриваются из трехслойных стальных оцинкованных па-
нелей заводского изготовления с эффективным утеплителем.
4) Место расположения крематория
Оптимальное место для размещения крематория является питомник Лукашова в
районе дома культуры глухонемых. Это место выбрано далеко не случайно. Рядом нахо-
дятся улицы Д. Бедного, Лукашова и другие. Здесь очень развита инфраструктура - вбли- зи находится детская железная дорога; парк; дороги; кладбище; проложены сети теплос-
набжения, отопления, вентиляции, водопровода, канализации, электроснабжения, газос- набжения; без особых сложностей
осуществляется телефонизация ( от местной цифровой электронной офисной АТС ( мини-АТС ) имеющей выход на городскую телефонную сеть), радиофикация ( от
городской радиотрансляционной сети ), местная звукофикация ( осу- ществляется от стационарного звукоусилительного комплекса мощностью до 100 Вт, а в зале
прощания устанавливаются две звуковые колонки мощностью до 5 Вт ), охранно - по- жарной сигнализацией ( устанавливаются пожарные извещатели автоматического
дейст- вия, реагирующие на тепло ).
Данное место безупречно соответствует различным нормам ( ГОСТам, СНИПАам и т.д. ), в том числе имеется
соответствие и одной из основных норм при
строительстве крематория - 3 км до жилых домов, а также весьма благоприятно отсутст- вие дыма скрытого за деревьями парка.
III. План маркетинга
1) Обоснование выбора
Кремация - сжигание трупов, один из видов похорон у многих народов, в т.ч. у
древних славян, у народов, исповедующих буддизм и индуизм. Кремация распространена во многих странах со 2-й половины 19 века, а
хабаровчане до сих пор лишены права на альтернативу захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим нарушением прав человека. Ведь ни у кого не
вызывает сомнения, что каждый человек, а также его близкие имеют право выбора способа захоронения.
Строительство крематория в г. Хабаровске обусловлено ещё и тем, что общее количество крематориев в Российской Федерации равно шести
( в городах Москва, С.-Пе-
тербург, Н.Тагил и др. ), а ближайший к г. Хабаровску находится в г. Екатеринбурге. Следовательно Сибирь и Дальний Восток полностью
лишены кремации. Ярким тому подтверждением служит тот факт, что когда случилась трагедия в тайге Хабаровского края ( потерпел катастрофу самолёт ТУ-154
следовавший с о. Сахалин ), то кремацию останков производили в г. Екатеринбурге из-за отсутствия более близко расположенного крематория.
Очень важным является и экономический аспект выбора. При резком расслое-
нии населения наметившегося в последние годы и при общем снижении уровня жизни кре-
мация даёт возможность более дешевого и достойного способа провода своих близких в
последний путь.
2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос )
На примере Екатеринбургского крематория на основании многолетней практи-
ки и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются 60 % от общего числа умерших.
Если учесть, что среднегодовая смертность в г. Хабаровске за 1995 г.
составила
8024 человека, 1996 г. - 7946, 1997 г. - 7577, то 60 % ( % кремации ) от этого уровня смерт-
ности за 1995 г. составила - 4814,4 человека, 1996 - 4767,6, 1997 - 4546,2. Несмотря на отно- сительное снижение уровня смертности ( в 1996 г. по сравнению с 1995 г. на 1 %, а в 1997г. по сравнению
с 1996 г. на 5 % ) уровень смертности населения продолжает оставаться очень высоким.
А т.к. подобное заведение в г. Хабаровске будет единственным, то
конкуренция
отсутствует.
3) Конкуренция на рынке сбыта
Основными конкурентами являются специализированный производственный
комбинат коммунального обслуживания ( муниципальное предприятие ) и единственное в городе ритуальное агенство « Земля и
люди » ( ЗАО ), которые оказывают наиболее пол-
ный комплекс услуг населению в данной области. Существует еще ряд мелких фирм,
оказывающих отдельные услуги, но эти фирмы не могут служить серьезными конкурента-
ми на рынке сбыта.
Ритуальное агенство оказывает услуги на более высоком уровне и с большей
дифференциацией цен. Если взять стоимость услуг по минимуму, то в агенстве это обой-
дется в 2500000 рублей, а на комбинате 2800000 рублей при той же продукции.
Но даже если не брать во внимание цены, то все равно спектр услуг
оказывае- мых агенством значительно шире ( оформление свидетельства о смерти; доставка тела из морга; заказ и приготовление могилы, гроба, венков; захоронение усопших; предложение разовой одежды, обуви; подача катафалка; предоставление оркестра; заказ публикации некролога; предложение
услуг фотографа и т.д. ), а сервис выше, чем на комбинат. Работ- ники агенства гораздо более внимательно и с состраданием относятся к горю постигшему их
клиентов. Прекрасным тому свидетельством служит тот факт, что генеральный дирек- тор агенства вошёл в тройку призёров на краевом конкурсе «
Предприниматель года-97 ».
Следует также отметить, что ритуальное агенство « Земля и люди » являясь
до-
черним предприятием страховой компании « Колымская » работает не только непосредст- венно с физическими и юридическими лицами, но и
с клиентами « Колымской » застрахо-
ванными на случай смерти.
Подытоживая всё вышеперечисленное можно констатировать, что клиенты же-
лающие похоронить своих близких в землю воспользуются услугами именно ритуального агенства « Земля и люди ». Таким образом основным
конкурентом крематория будет яв- ляться « Земля и люди ».
Главная проблема кремации - моральный фактор и готовность населения к
кремации. Но кремация как известно более дешевый способ захоронения ( 500000 рублей, что гораздо более предпочтительно нежели цены вышепересленные ), чем в
землю, а учи- тывая всеобщее обнищание населения стоимость похорон является основополагающим фактором для большинства граждан. Закон спроса гласит, что
потребители обычно при- обретают больше товаров по низкой цене, чем по высокой. Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к
изменениям в ценах с точки зрения объема то- варов, которые они приобретают. Ценовая эластичность определяется отношением изме- нения величины спроса ( в
процентах ) к изменению цен в ( процентах ).
Сам процесс кремации протекает следующим образом:
1) заносят гроб на постамент;
2) выходит распорядитель и читает прощальную речь;
3) гроб опускается вниз ( к печи ).
В эту сумму ( 120000 рублей ) входит:
1) оформление зала прощания;
2) музыка;
3) прощальная речь распорядителя;
4) непосредственно кремация.
Полная сумма кремационных похорон клиенту обойдётся ориентировочно в
600000 рублей ( гроб - 350000 рублей, могила для захоронения урны после кремации - 100000 рублей ). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним
раза, чем самые дешёвые
в городе похороны в землю ( Ритуальное агенство « Земля и люди » ). Не стоит забывать о том, что цены даны по минимуму, а следовательно
при желании и возможностях клиента перечень услуг и наименование продукции ( ритуальной ) может быть значительно расширен.
Не стоит забывать и о состоятельных людях которые благодаря кремации
могли бы устраивать семейные склепы, а в США появилась фирма отправляющая урны с остатками кремации в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой
стороны кремация не помешает этой категории лиц устроить себе и близким ничем не уступающие пышные проводы в последний путь, как и при захоронении в землю.
Кстати, после кремации существует несколько и более простых вариантов, чем отправка в космос - закопать урну в землю ( копка такой могилы обойдётся заказчику
всего в 100000 рублей ), а также поместить урну в колумбарий ( годовая оплата этой услуги - 12000 рублей, что тоже по силам даже людям с низким уровнем
материального достатка ) и др. Первый вариант удобен при уже существующих родственных могилах при уходе за ними, а второй более эстетичен. Весьма
заинтересованы в крематории город и городская администрация. Во-первых, при кремации не увеличивается площадь и без того уже « раздутых » городс- ких
кладбищ. Во-вторых, учитывая скудность городского бюджета будет более экономи- чески целесообразно кремировать нежели
заниматься погребением в землю одиноких ста- риков, неопознанные трупы и т.д. Нельзя сбрасывать со счетов и показатели других городов, имеющих крематории. Так, 60 % всех умерших подвергаются именно кремации.
Также общеизвестно, что кремация является наиболее цивилизованным методом похорон и экологически чистым, отвечающем требованиям времени. Немаловажным
является факт признания кремации церковью в лице патриарха Московского и всея Руси Алексея II сде- ланного несколько лет назад.
В заключении этого раздела нелишним будет напомнить, что в число учре- дителей крематория входят ЗАО Страховая компания «
Колымская », ЗАО Ритуальное агенство « Земля и люди » и как следствие часть клиентов этих фирм вне всякого сомнения по мере необходимости « перетекут » в
крематорий.
4) Реклама
Реклама в деятельности любого предприятия в т.ч. и крематория играет
очень
важную роль. От правильно организованной рекламной компании зачастую зависит успех
всего предпринимаемого дела.
Создание и размещение рекламы это целое искусство, но учитывая специфику
данного бизнеса к рекламе следует подходить с особым чувством такта. Например, разме- щение рекламы крематория на авиабилетах
является недопустимым по этическим сообра- жениям несмотря на большую эффективность такого вида рекламы. Вполне реально раз-
местить рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а также на городском авто-
транспорте. Последний вид рекламы будет выполнять не только основную функцию рек- ламы, но и будет служить в качестве постепенного
принятия горожанами кремации и привыкания к наличию в городе крематория ( моральный фактор ).
Со временем будет разработан фирменный знак и символика.
На разных предприятиях и в разных странах средства на рекламу
отпускаются
в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория планируется выделять 2 %
от валовой прибыли.
IV. Правовое обеспечение деятельности
Крематорий будет являться закрытым акционерным обществом ( ЗАО ). Это
вызвано тем, что на строительство муниципального крематория в данное время нет возможности выделить из бюджета
средства, а необходимость его создания назрела. Эта
административно-правовая форма выбрана в связи с тем, в ЗАО уставный капитал соз- дается за счет средств учредителей, финансовых
средств у которых достаточно для строи- тельства подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны.
Деятельность Общества регулируется Гражданским кодексом Российской Феде- рации, Федеральными законами Российской Федерации ( «
Об акционерных обществах »
от 24.11.95 г., « О погребении и похоронном деле » от 8.12.95 г. ) и другими нормативными
актами Российской Федерации, учредительным Договором, Уставом и Решениями собра-
ний акционеров. Внутренний регламент утверждается общим собранием и регулирует внутренние взаимоотношения акционеров,
а также другие вопросы касающиеся деятель-
ности Общества.
1) Основные положения об акционерным обществе
Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого
разделен на определенного число акций; участники акционерного общества ( акционеры )
не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью об-
щества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответствен-
ность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимос-
ти принадлежащих им акций.
Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наи-
менование и указание на то, что общество является акционерным.
Правовое положение акционерного общества и права и обязанности в соот- ветствии с Гражданским кодексом и законом об акционерных
обществах.
2) Закрытое акционерное общество
Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его уч-
редителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся закрытым акционер- ным обществом. Такое общество не вправе проводить
открытую подписку на выпускае- мые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кру-
гу лиц.
Акционеры закрытого общества имеют преимущественное право приобретения
акций, продаваемых другими акционерами этого общества.
Число участников закрытого акционерного общества не должно превышать
числа, установленного законом об акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение
года, а по истечении этого срока - ликвидации в судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного законом предела.
V. Кадровый менеджмент
Общий состав работающих на предприятии планируется в количестве 14 чело-
век.
1) Организационная структура предприятия
n директор - 1
n главный бухгалтер - 1
n механик - 1
n слесарь - 2
n оператор печи - 8
n сторож - 1
n распорядитель - 1
2) Уровень оплаты труда персонала
n директор - 3,0 млн. руб.
n главный бухгалтер - 1,0 млн. руб.
n механик - 1,5 млн. руб.
n слесарь - 0,8 млн. руб.
n оператор печи - 0,8 млн. руб.
n сторож - 0,8 млн. руб.
n распорядитель - 0,8 млн. руб.
Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн. руб./месяц.
VI. Финансовый план
Смертность по городу Хабаровску
|
1995г.
|
1996г.
|
1997г.
|
январь
|
752
|
805
|
697
|
февраль
|
634
|
671
|
560
|
март
|
680
|
602
|
698
|
апрель
|
686
|
627
|
588
|
май
|
734
|
693
|
629
|
июнь
|
691
|
614
|
576
|
июль
|
709
|
740
|
644
|
август
|
578
|
585
|
619
|
сентябрь
|
584
|
585
|
634
|
октябрь
|
681
|
690
|
683
|
ноябрь
|
614
|
638
|
595
|
декабрь
|
677
|
696
|
654
|
Итого
|
8024
|
7946
|
7577
|
Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)
|
январь
|
февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
июнь
|
Доход от реали-
зации продукции
(кол-во х 500000
рублей)
|
225 500 000
|
190 000 000
|
204 000 000
|
206 000 000
|
220 000 000
|
207 500 000
|
Себестоимость
(кол-во х 120000
рублей)
|
51 144 000
|
45 648 000
|
48 960 000
|
49 392 000
|
52 848 000
|
49 752 000
|
Валовая прибыль
(доход от реали-
зации - себестои-
мость)
|
171 356 000
|
144 352 000
|
155 040 000
|
156 608 000
|
167 152 000
|
157 748 000
|
Заработная плата
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
Налоги на з/п
(з/п х 0,385)
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
Лицензия
(10 минимальных
окладов)
|
834 900
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Реклама ( 2 % от
валовой прибы-
ли )
|
3 427 120
|
2 887 040
|
3 100 800
|
3 132 160
|
3 343 040
|
3 154 960
|
Аренда ( средняя
ставка зем. нало-
га (95 руб.) х ко-
эффициент диф-
ференцации зон
города (0,96) х м2
( 772 )
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
Коммунальные
услуги
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
Конторские
материалы
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
Телефон (уста-
новка 5000000
руб., 200000 руб.
ежемесячная пла-
та для юридичес-
ких лиц)
|
5 200 000
|
200 000
|
200 000
|
200 000
|
200 000
|
200 000
|
Транспортные
расходы (расход
бензина из расчё-
та, что на пред-
приятии имеется
3 автомобиля:
ГАЗ-3101(«Вол-
га») для нужд
предприятия и 2
катафалка. «Вол-
га» ежедневно
расходует 30 л.
бензина, а ката-
фалки в среднем
по 8 л. на каждого
кримируемого).
Стоимость бензи-
на АИ-76 ~ 2000
руб.
|
8 520 000
|
7 406 000
|
7 848 000
|
7 906 000
|
8 386 000
|
7 956 000
|
Амортизация
(стоимость основ- средств
(2985500000 руб.)
х срок их эксплуа-
тации)
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
Налог на прибыль
(валовая прибыль
х 0,35)
|
59 974 600
|
50 523 200
|
54 264 000
|
54 812 800
|
58 503 200
|
55 211 800
|
Подоходный на-
лог (å з/п - мини-
мальный размер
з/п (83490) х 0,12
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
Налог на иму-
щество (0,015 х
стоимость иму-
щества). Налог
выплачивается
поквартально.
|
11 195 625
|
-
|
-
|
11 195 625
|
-
|
-
|
Налог на пользо-
вателей автомо-
бильных дорог
(Доход от реали-
зации - НДС) х
0,02. Выплачи-
вается поквар-
тально.
|
10 324 587
|
-
|
-
|
10 557 911
|
-
|
-
|
Налог на приобре-
тение автотранс-
портных средств
(Стоимость авто-
транспорта -
НДС) х 0,2
|
24 999 000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Сбор на муници-
пальную милицию
(минимальная з/п
х численность х
0,03. Покварталь-
но.
|
112 711,5
|
-
|
-
|
112 711,5
|
-
|
-
|
Сбор на нужды
образовательных
учреждений
(квартальный
ФЗП х 0,01).
Поквартально.
|
261 000
|
-
|
-
|
261 000
|
-
|
-
|
Сбор на жилфонд
(Доход от реали-
зации - НДС х
0,015). Поквар-
тально.
|
7 743 440,25
|
-
|
-
|
7 918 433,25
|
-
|
-
|
Целевой сбор на
подготовку к зи-
ме. (Доход от реа-
лизации - НДС х
0,005).
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
Результат (Вало-
вая прибыль -
затраты).
|
18 107 437
|
62 680 181
|
68 806 831
|
39 855 780
|
76 064 181
|
70 569 661
|
Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)
|
|
|
|
|
|
|
å (по строкам)
|
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
|
Доход от
реализации
|
212 500 000
|
173 500 000
|
175 000 000
|
204 500 000
|
184 000 000
|
203 000 000
|
2 405 500 000
|
Себестоимость
|
51 048 000
|
41 616 000
|
42 048 000
|
49 032 000
|
44 208 000
|
48 744 000
|
574 440 000
|
Валовая прибыль
|
161 452 000
|
131 884 000
|
132 952 000
|
155 468 000
|
139 792 000
|
154 256 000
|
1 828 060 000
|
Заработная плата
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
8 700 000
|
104 400 000
|
Налоги на з/п
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
3 349 500
|
40 194 000
|
Лицензия
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
834 900
|
Реклама
|
3 229 040
|
2 637 680
|
2 659 040
|
3 109 360
|
2 795 840
|
3 085 120
|
36 561 200
|
Аренда
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
5 867,2
|
70 406,4
|
Коммунальные
услуги
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
263 521
|
3 162 252
|
Конторские
материалы
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
1 200 000
|
Телефон
|
200 000
|
200 000
|
200 000
|
200 000
|
200 000
|
200 000
|
2 400 000
|
Транспортные
расходы
|
8 126 000
|
6 926 000
|
6 926 000
|
7 856 000
|
7 214 000
|
7 820 000
|
92 890 000
|
Амортизация
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
6 367 500
|
76 410 000
|
Налог на
прибыль
|
56 508 200
|
46 159 400
|
46 533 200
|
54 413 800
|
48 927 200
|
53 989 600
|
639 821 000
|
Подоходный
налог
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
1 033 981,2
|
12 407 774,4
|
Налог на
имущество
|
11 195 625
|
-
|
-
|
11 195 625
|
-
|
-
|
44 782 500
|
Налог на пользо-
вателей автомо-
бильных дорог
|
9 348 576
|
-
|
-
|
9 857 939
|
-
|
-
|
40 089 013
|
Налог на приоб-
ретение автотран-
спортных средств
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
24 999 000
|
Сбор на муници-
пальную милицию
|
112 711,5
|
-
|
-
|
112 711,5
|
-
|
-
|
450 846
|
Сбор на нужды
образовательных
учреждений
|
261 000
|
-
|
-
|
261 000
|
-
|
-
|
1 044 000
|
Сбор на жилфонд
|
7 012 219,5
|
-
|
-
|
7 012 219,5
|
-
|
-
|
29 686 313
|
Целевой сбор на
подготовку к зиме
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
835 209,645
|
10 022 516
|
Результат
|
44 803 049
|
55 305 341
|
55 978 181
|
40 793 766
|
61 033 362
|
68 505 701
|
662 503 371
|
2000 год (поквартально)
|
I квартал
|
II квартал
|
III квартал
|
IV квартал
|
Доход от
реализации
|
623 500 000
|
580 000 000
|
573 000 000
|
607 500 000
|
Себестоимость
|
149 616 000
|
139 248 000
|
137 520 000
|
145 720 000
|
Валовая
прибыль
|
473 884 000
|
440 752 000
|
435 480 000
|
461 780 000
|
Заработная
плата
|
26 100 000
|
26 100 000
|
26 100 000
|
26 100 000
|
Налоги на
з/п
|
10 048 500
|
10 048 500
|
10 048 500
|
10 048 500
|
Лицензия
|
834 900
|
-
|
-
|
-
|
Реклама
|
9 477 680
|
8 815 040
|
8 709 600
|
9 235 600
|
Аренда
|
17 601,6
|
17 601,6
|
17 601,6
|
17 601,6
|
Коммуналь-
ные услуги
|
790 563
|
790 563
|
790 563
|
790 563
|
Конторские
материалы
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
300 000
|
Телефон
|
600 000
|
600 000
|
600 000
|
600 000
|
Транспортные
расходы
|
23 912 000
|
22 520 000
|
22 296 000
|
23 400 000
|
Амортизация
|
19 102 500
|
19 102 500
|
19 102 500
|
19 102 500
|
Налог на
прибыль
|
165 859 400
|
154 263 200
|
152 418 000
|
161 623 000
|
Подоходный
налог
|
3 101 943,6
|
3 101 943,6
|
3 101 943,6
|
3 101 943,6
|
Налог на
имущество
|
11 195 625
|
11 195 625
|
11 195 625
|
11 195 625
|
Налог на поль-
зователей ав-
томобильных
дорог
|
10 391 251
|
9 666 280
|
9 549 618
|
10 124 595
|
Налог на
приобретение
автотранспор-
тных средств
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Сбор на со-
держание му-
ниципальной
милиции
|
112 711,5
|
112 711,5
|
112 711,5
|
112 711,5
|
Сбор на нуж-
ды образова-
тельных уч-
реждений
|
261 000
|
261 000
|
261 000
|
261 000
|
Сбор на
жилфонд
|
7 793 438,25
|
7 249 710
|
7 162 213,5
|
7 593 446,25
|
Целевой сбор
на подготовку
к зиме
|
2 597 812,75
|
2 416 570
|
2 387404,5
|
2 531 148,75
|
Результат
|
181 387 073
|
164 190 755
|
161 326 719
|
175 641 765
|
Доходы и расходы на 2001 год (за год)
Доход от реализации
|
2 272 500 000
|
Себестоимость
|
545 400 000
|
Валовая прибыль
|
1 727 100 000
|
Заработная плата
|
104 400 000
|
Налоги на з/п
|
40 194 000
|
Лицензия
|
834 900
|
Реклама
|
34 542 000
|
Аренда
|
70 406
|
Коммунальные услуги
|
3 162 252
|
Конторские материалы
|
1 200 000
|
Телефон
|
2 400 000
|
Транспортные расходы
|
74 040 000
|
Амортизация
|
7 650 000
|
Налог на прибыль
|
604 485 000
|
Подоходный налог
|
12 407 777
|
Налог на имущество
|
44 782 500
|
Налог на пользователей
автомобильных дорог
|
37 873 485
|
Налог на приобретение автотранспорт-
ных средств
|
-
|
Сбор на содержание муниципальной
милиции
|
450 846
|
Сбор на нужды образовательных
учреждений
|
1 044 000
|
Сбор на содержание жилфонда
|
28 405 114
|
Целевой сбор на подготовку к зиме
|
9 468 371
|
Результат
|
759 883 348
|
Расчёт NPV:
[ИТЮ1]
NPV= CF 0 год / (1 + 0,25)0 + CH 1 год / (1 + 0.25 )1
+ CF 2 год / ( 1 + 0,25 )2 =
= 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 =
= 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438
Срок окупаемости:
Ток = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344 = 4 ( года )
Расчёт точки безубыточности:
Q = постоянные затраты / цена - удельные переменные затраты
Себестоимость = 120 000 рублей:
Переменные затраты:
1) 7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 ( м3 на одного кремируемого)
2) музыка = 10 000 рублей
Постоянные затраты:
1) распорядитель = 31 000 рублей
2) оформление зала = 30 000 рублей
Q = 293 654 000 / 500 000 - 59 000 = 293 654 000 / 441 000 = 666
тыс. руб. AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы)
Выручка
333
точка безубыточности
AFC (постоянные затраты)
71
666
количество (кремаций)
Приложение к бизнес - плану
Прогнозируемый баланс на 1999 год
|
А
|
|
П
|
|
|
начало года
|
конец года
|
начало года
|
конец года
|
лицензии
|
834 900
|
|
|
|
зем. участки
|
70 406
|
|
|
|
здания, соору-
жения, маши-
ны, оборудо-
вание
|
2 985 500 000
|
2 909 090 000
|
|
|
р/счета
|
13 594 694
|
3 662 503 371
|
|
|
Баланс ( по
Активу)
|
3 000 000 000
|
6 571 593 371
|
|
|
Уставной ка-
питал
|
|
|
3 000 000 000
|
3 000 000 000
|
Фонды накоп-
ления
|
|
|
|
2 909 090 000
|
Нераспреде-
лённая при-
быль отчётно-
го года
|
|
|
|
662 503 371
|
Баланс ( по
Пассиву )
|
|
|
3 000 000 000
|
6 571 593 371
|
Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и убытках )
(1)
|
Доход от реализации
|
2 405 500 000
|
(2) минус
|
Затраты на производст-
во
|
574 440 000
|
(3) равняется
|
Валовая прибыль
|
1 828 060 000
|
(4) минус
|
Эксплуатационные рас-
ходы (всё кроме нало-
гов)
|
314 696 100
|
(5) равняется
|
Прибыль(убытки) до
выплаты налогов (3) - (4)
|
1 513 363 900
|
(6) минус
|
Налоги
|
843 496 962
|
(10) равняется
|
Чистая прибыль(убыт-
ток)
|
669 866 938
|
VII. Заключение
В заключении бизнес - плана хотелось бы отметить основные разделы
этого проекта.
Вложение акционерами своих финансовых средств является вне всякого сом-
нения выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669 886 938 рублей. Срок
оккупаемости весьма незначителен - 4 года и это особенно выигрышно выглядит на фоне
столь внушительной прибыли в первый же год.
Немаловажен и тот факт, что ритуальный рынок в г. Хабаровске освоен не-
достаточно, а крематории отсутствуют не только на территории г. Хабаровска и края, но
и по всему Дальнему Востоку.
Без сомнения город заинтересован в появлении крематория, следовательно
гарантирована поддержка городской и краевой администраций.
В завершении немало важно отметить, что крематорий является неотъемлемой
частью цивилизации и город с его появлением получит новый виток в своём развитии и
процветании.
Список литературы
1) Уткин Э.А. «Организация и планирование предпринимательской деятель-
ности» // «Акалис», Москва, 1997
2) Уткин Э.А. «Как развивать собственное дело» // «Акалис», Москва, 1997
3) Липсиц И.В. «Основы успеха» // Практическое пособие, Москва, 1992
4) Липсиц И.В. «Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа»
// Москва, 1996
5) «Управление проектами» под редакцией Шапиро В.Д. // С. - Петербург,
1996
6) «Сборник бизнес - планов» // «Финансы и статистика», Москва, 1997
[ИТЮ1]
|